Pentru cetățenii străini care au venituri în România sau au relații economice semnificative cu statul român, certificatul de rezidență fiscală este important pentru a evita dubla impunere și a se conforma legilor fiscale românești și internaționale. Obținerea acestui certificat presupune respectarea unor criterii, prezentarea de documente specifice și, în multe cazuri, colaborarea cu avocați specializați.
Ce este rezidența fiscală şi baza legală
Conform Codului Fiscal şi Ordinului MF nr. 1099/2016, o persoană fizică devine rezident fiscal în România dacă îndeplineşte cel puţin una dintre condiţiile: are domiciliul în România; centrul intereselor vitale în România (relaţii personale şi economice mai strânse aici decât în alt stat); sau petrece în România mai mult de 183 de zile într-un interval de 12 luni consecutive.
Certificatul de rezidență fiscală poate fi solicitat persoanelor fizice sau juridice. Pentru persoanele juridice, unul dintre criterii este “locul conducerii efective” în România – unde se iau deciziile strategice ale firmei.
Procedura pentru persoanele fizice
1.Stabilirea rezidenței fiscale
Cetățenii străini care au locuință în România sau care stau aici peste 183 de zile într-un interval de 12 luni trebuie să completeze un chestionar destinat stabilirii rezidenței fiscale. Acesta se depune la organul fiscal competent sau online.
2.Acte justificative
Se ataşează copii după actul de identitate (paşaport sau permis de şedere), dovada domiciliului (contract de închiriere sau titlu de proprietate), eventual, certificatul de rezidență fiscală emis de autoritatea fiscală a statului de origine sau documente care arată că persoana nu mai figurează fiscal acolo. Dacă documentele sunt în altă limbă, se cer traduceri legalizate.
3.Depunerea cererii și notificarea
Chestionarul și documentele se predau la ANAF (organul fiscal local/regional) sau se trimit prin poștă / prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV), dacă este disponibil. ANAF verifică cererea și notifică solicitantul în 30 de zile dacă criteriile de rezidență fiscală sunt îndeplinite.
Procedura pentru persoanele juridice străine
Pentru firmele cu sediul social sau cu conducere efectivă în România, există ghiduri ANAF care specifică formularul „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei juridice străine” și documentele necesare: act constitutiv, hotărâri ale consiliului de administrație, dovada sediului, conducerea efectivă etc.
Formularul se depune la organul fiscal central competent și soluționarea durează conform procedurilor legale. Certificatul emis poartă mențiunea că este pentru aplicarea Convenției/Acordului de evitare a dublei impuneri, acolo unde este cazul.
Rolul avocatului sau al consultanței specializate
Colaborarea cu un avocat specializat în drept fiscal sau cu un consultant fiscal poate fi foarte utilă, pentru:
-verificarea corectitudinii și completitudinii documentelor;
-evitarea erorilor care pot duce la respingere (traduceri necertificate, acte nelegalizate etc.);
-interpretarea convențiilor internaționale privind dubla impunere;
-asistență în comunicare cu ANAF și alte instituții fiscale sau de imigrație.
Aşa se reduce riscul aplicării impozitului greșit sau în două state.
Avantaje ale deținerii certificatului de rezidență fiscală
-Te protejează în fața dublei impuneri, prin aplicarea convențiilor fiscale internaționale.
-Permite taxe mai clare asupra veniturilor obținute din străinătate sau din surse multiple.
-Oferă claritate pentru persoanele care au activități economice transfrontaliere sau investesc în România.
