De la 1 septembrie 2025, întreprinderile mici din România intră sub incidența unor reguli mai stricte privind regimul special de scutire de TVA, odată cu majorarea plafonului de la 300.000 de lei la 395.000 de lei. Măsura, reglementată prin Ordonanța Guvernului nr. 22/2025, nu înseamnă doar o relaxare fiscală, ci și noi responsabilități pentru firme, avertizează specialiștii PwC România.
Potrivit ordonanței, contribuabilii care depășesc pragul stabilit vor fi obligați să se înregistreze în scopuri de TVA imediat, în ziua în care are loc tranzacția ce determină depășirea plafonului. Dispare, astfel, perioada de grație de 10 zile, iar facturile emise fără TVA care au condus la depășirea pragului trebuie corectate, pentru ca beneficiarii să își poată exercita dreptul de deducere.
Un alt aspect important este transpunerea Directivei (UE) 2020/285, care extinde aplicarea regimului special de scutire la nivelul Uniunii Europene. Astfel, companiile românești cu operațiuni transfrontaliere vor putea aplica scutirea și în alte state membre, dacă cifra de afaceri anuală cumulată nu depășește 100.000 de euro, iar firmele din alte state UE vor putea beneficia de același regim în România, în condiții similare.
Ordonanța clarifică și locul de impozitare a serviciilor: pentru evenimente culturale, artistice, sportive sau educaționale desfășurate fizic, TVA-ul se aplică în statul unde are loc evenimentul; pentru aceleași servicii prestate online, impozitarea se va face în țara beneficiarului. În cazul tranzacțiilor B2B, regulile rămân neschimbate, cu TVA aplicat în statul desfășurării activității.
În plus, Guvernul a decis să amâne până la 31 decembrie 2025 obligația contribuabililor de a răspunde notificărilor de conformare emise de ANAF în cadrul sistemului RO e-TVA. În acest interval nu se aplică sancțiuni și nu există riscul încadrării în categoria firmelor cu risc fiscal, ceea ce oferă IMM-urilor un răgaz pentru adaptare.
Specialiștii PwC atrag atenția că, deși ordonanța oferă oportunități de extindere și simplificare la nivel european, ea aduce și un cadru fiscal mult mai exigent, ce necesită o monitorizare atentă a tranzacțiilor și o conformare riguroasă.
